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我国商业银行风险内控机制的探究提纲

编辑:admin来源:本站原创作者:admin 时间:2015-12-02 09:38
 
摘要: 本文从风险管理的角度对我国商业银行风险内控机制进行了剖析,分析了中国商业银行风险内控机制框架机构,并对如何防范和控制提出相应的对策与建议。
关键字:商业银行   风险内控  防范
 
    这次全球金融危机是对全球银行风险体系管理有效性的检验,也是银行业经营稳健性的检验。这次很多银行破产倒闭,也有很多银行被收购重组,有些银行损失惨重,也有些银行损失不大,甚至还免于危机的损害。这些现象表明了这些银行机构在风险管理能力和风险管理水平上存在差异。这次危机也给我们风险管理带来许多思考,中资银行都在向西方银行学习先进的风险管理思想、风险管理方法和风险管理技术。
 
一、我国商业银行内控机制的现状及国外发展状况
 
    1、内控观念认识有偏差。一种动态机制;二是误解内控是对同事、员工的不信任;三是片面地理解业务开拓和内控的关系,四是误认为内控只是决策层和职能部门的职责,从而在思想上没有形成严格执制的意识。
    2、内控机制不健全。一是制度贯彻不力。二是制度不完整。三是制度不系统。
    3、内控运行机制失调。在实际工作中,业务主管部门既是业务活动的组织者,又是业务经营自身监督的责任者,这种对自己行为进行所谓的“自我监督”本身就不可靠。同时,银行内部各业务部门在具体行使监控职能时职责不明确,或政出多门、或相互推诿,不能形成协调和制约机制。
    4、权力制约失衡。表现在业务人员、管理人员的业务行为、决策行为缺乏可操作的规范制度予以制约。
    5、稽核部门监督职能弱化。目前,各商业银行都实行了系统领导的稽核管理体制或者总稽核负责制,但稽核部门作为内部机构,地位不超脱,职能不独立,难以对领导决策失误造成的损失进行有效的监督。
 
二、我国商业银行风险管理存在的问题 
 
    首先,传统的管理理念与科学的风险管理存在差距。目前,我国的商业银行过分追求经营的规模,看重短期目标,把风险控制看成是业务员创造利润的碍脚石。
    其次,商业银行风险管理系统的构架还不完善。我国很多商业没有制定一套科学的、合理的风险管理规划,但是就整个行业而言,它是零散的,缺乏统一管理。从风险管理的程序看,只有识别风险和评定风险两个步骤,它没有制定风险管理计划,也没有对识别的风险进行监察。
    第三,我国商业银行评估风险、量化风险的技术还比较落后。我国商业银行量化风险的技术还停留在风险量化的最初阶段,而关键的一些参数和计量模型,因为成本、技术等原因,还没有被大部分商业银行采用。
    第四,缺乏风险对冲的工具。我国金融衍生产品市场和证券市场不能为商业银行提供有效的风险对冲平台,这在一定程度上制约了商业银行风险管理的向现代化迈进的脚步。 
    第五,我国的商业银行缺少风险管理的文化。。风险是企业战略中不不可分割的组成部分,将风险融合到企业文化和价值中是风险管理重要方面之一。
 
三、商业银行内控问题产生的相关分析
 
(一)商业银行金融安全与内部控制
    1.内控制度不完善 
    (1)内部控制制度建设滞后,没有覆盖所有的岗位。
    (2)缺乏规范的内部控制制度。
    2.控制环境限制 
    (1)公司治理力度不够,没有相互制约的机制和监督机构。
    (2)产权制度不完善。
    (3)制度推行缺乏监管。
    (4)内部组织结构不合理。
    3.缺乏有效的风险评估 
    (1)忽视质量和效益,重点放在规模的扩张。
    (2)对贷款缺乏科学评估,对新业务新机构缺乏合理评估。
    (3)风险评估没有形成制度化或者不遵循风险评估的流程。
    4.对内部审计重视程度不够,人员培训不足 
    内部审计和内部控制有很大的相关性,内部审计可以很好地审查出内控的有效程度。但少数银行的管理层却把这两个概念弄混,而且内部审计的独立性不高。
 
(二)内部控制的制约因素分析
    从国家的宏观层面上来分析,影响商业银行内部控制的主要因素有以下四个方面
    1、国有独资的制度安排必然导致难以建立良好的公司治理结构。
    2、国有产权制度导致政府和企业的关系难以规范。在国有产权的委托-代理机制下,政府与银行的关系存在着三个难以解决的难题:其一是政府很难协调政府的目标与银行的经营目标;其二是政府很难界定对银行的监管到何种程度,才能即使监督作用充分发挥,又不束缚银行的经营活力;其三是难以转变国有商业银行的所有者与经营者之间形成的一种以行政权力为主导的委托-代理关系。
    3、不合理的组织结构体系使商业银行职能和效率的提高受到严重制约。
    4、商业银行在不同程度上存在粗放经营行为的惯性。
 
四、从我国商业银行实际存在的风险看商业银行内控机制建设的必要性
 
    现阶段,我国商业银行业务面临着日益增大的来自银行体系外部及内部的风险状况,决定我国加快商业银行内部控制制度建设的必要性和紧迫性。
    1、国民收入及社会资金分配格局的变化。80年代以来,我国国民收入分配格局发生了根本性变化,居民个人收入在国民收入中的重不断上升,财政收入特别是中央财政收入在收入中的比重不断下降,政府对国民经济尤其规模庞大的国有经济的资金支持力下降,在国内资本市场规模仍然偏小的情况下,银行尤其是国有银行不得不包揽了经济活动特别是国有企业绝大部分的资金供应,而银行所提供的资金中约有70%来自城乡居民储蓄。
    2、政府千预政府对经济活动的直接干预。一作为计划经济制度下的一种基本手段,在我经国经济体制由计划经济向社会主义市场经济体制转轨时期,仍然具有存在及发生作用的社经济基础。
    3、企业制约银行与其他工商企业的经营活动联系紧密,尽管自中共十五大即已确定了我国经济体制、产业结构及企业经营管理体制改革发展方向,但由于历史及社会等方面的原因,产业结构调整及企业改制步伐缓慢,尤其是作为国民经济主体的国有企业,或者尚未建立现代企业制度,戴者现代企业制度的运作不规范,产权、责权不;明,导致企业效益下降,自我发展能力差,资金增值能力低下,相当程度的社会救济、保险、保障责任,又加重了企业的负担。社会就业及政治安定的需要,又使得企业破产、资源重组、活化资金步履艰难。
 
    4、来自商业银行自身的因素。
    首先,商业化改革导致了银行内部权、责、利的严重不对称实际上形成了获利人人有份,亏损无人负责的现象,这就促使经营管理者在对利润的追逐中放松了对风险的管理。
    其次,为了抢占市场,银行机构往往放松了自我约束,粗放经营,盲目扩张,加大了自身风险。
    再次,经营观念、战略、措施手段的落后使国有商业银行难以有效驾驭现代金融活动,尤其是对不断创新的金融工具、技术及交易的管理操作,常常显得力不从心。
    第四,资产负债业务单一。资产业务基本是贷款,负债业务基本是存款,风险分散程图氏。最后,相当部分银行从业人员在知识水平、业务能力和职业道德方面的低素质,也使银行经营风险无法避免。
 
五、对我国商业银行内部控制机制框架构建的思考
 
(一)内部控制机制的基本内容
    1. 组织结构。国有商业银行应按决策系统、执行系统、监督反馈系统相互制衡的原则进行内部控制组织机构的设置。
    2 .决策及高层管理人员控制。应当建立高层人员信息档案,并进行动态监控。通过考察个人历史背景资料,确定其从业创造及控制能力。根据综合考察结果,决定其职位的去留及岗位的调整。
    3. 建立重要岗位人员定期轮换制度。商业银行基层单位、网点负责人以及重要岗位人员应至少3年轮换一次,并配套强制休假制度。
    4.业务控制。商业银行要在健全资本金制度、全面实现资产负债比例管理基础上,对包括本、外币在内的资金证券交易、衍生工具交易等表外业务,建立完善的内部监督与风险防范制度。
    5. 会计制度。
    6. 授权审批制度。
    7. 建立计算机风险控制系统。
 
(二) 内部控制机制运行方式
    1. 构筑三道监控防线。
    2.责任分离与岗位管理。
    3.检查监督。
    4. 弹性原则。
 
六、防范与控制商业银行风险
 
    1、树立风险防范与控制观念,提高风险管理意识。
    2、加强个人信用体系的建设,提高风险防范能力。
    3、必须不断优化银行的信贷资产结构,分散信用风险。
    4、加强内部控制,防范操作风险。
    5、积极防范市场风险。
    6、关注流动性风险。
    7、建立有效监管体系,外部监管是风险管理的保障。
 
七、当前如何面对银行风险管理的挑战
 
    这个考验和挑战主要有两层含义:一是这场金融危机是对国内商业银行风险管理工作的考验。以往商业银行业务经营的好坏、风险管理成效的优劣,在经济上升周期是很难真正检验出来的,在经济下行时期,商业银行风险管理的状况就比较容易显现出来。从近年情况来看,国内商业银行的总体不良贷款都在逐步下降,已上市的银行表现更优,不良率大都在2%左右,好一些的银行在1%左右,但这是在以往中国经济高速增长的环境下取得的。
    中国商业银行面临考验和挑战的第二层含义是,从更深的层面来分析,我们不仅要看商业银行不良贷款率这个结果,还应对商业银行基于风险偏好、风险战略而形成的资产结构、负债结构、客户结构、收人结构等一系列经营结构和经曾模式进行评价看其是否具有抵抗较强风险的能力、前这种复杂、严峻的经济形势下继续掌控好经营风险。
 
    (l)从董事会、公司治理的角度。目前认为行业分析,从证券公司、从银行来看,证券公司行业分析比较完备,银行行业分析也在慢慢起步,但还有很大提高的潜力。实际上风险管理远不至是风险管理部门的事情,银行的风险管理实际上从承担业务第一个环节就开始了,所以在业务准人的环节,怎么做好风险管理,这是董事会需要花很大功夫研究清楚、思考清楚,然后制定出可以执行决策出来的要点。
    (2)风险的识别和计量方面。应该加大对贷款分类的审慎性和准确性的关注,特别是对房地产行业的贷款,比如看到一些银行预期类贷款、关注类贷款上升,这些是未来不良贷款压力先行指标,在这种情况下,怎么把贷软的工作做的更扎实一些,对贷款迁徙做更准确的描述。
    (3)在风险的抵御上,要充分的积极拨备。这次经济下行之后,大家就发现原来适用内部评级体系的时候,发现这次遇到经济下行的时候,即便是厂房、机器设备已经打了很多的折扣,但在实际的变现当中,因为整个市场很小,会发现机器设备不要说打折,根本卖不动,这些问题市场的价值发生了很大的波动,跟最初的估计发生很大的偏差,这些问题都是特别值得注意的。
    (4)对于违约的客户,商业银行还是要加大资产保全的力度,同时必要的时候要付诸法律,这是维护基本的社会秩序,防止债务人的道德风险等。
    (5)从体制和机制来说,利用这个时机加快建设内部评级体系,为风险的管理、风险的预瞥等提供先进的支持平台。
    (6)加强利率风险管理。首先要能够准确的计算出利率敏感性缺口到底是怎么样的,对于大银行来说,利率下行未必是坏事,对于中小银行就不得而知了,同时这些利率敏感性缺口银行不应该只在年报当中公布,应该放在市场风险管理当中。
 
参考文献
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2.熊良俊:《国外商业银行内部控制制度:实践与借鉴》,《金融研究》1997年3月;
3.胡玉琳,艾娟.我国银行保险面临的挑战[J].商业视角,2004,(8):90-99
4. 阚新华,陈明贺.浅谈金融创新与金融风险管理[J].经济研究导刊,2007,(7)
5.林后春.商业银行金融创新的风险防范与控制策略[J].金融论坛,2003,(3).

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